Ik heb gelelezen dat er sinds 1 januari een taks van 1,1 % geheven wordt op stortingen voor levensverzekeringen. Heeft die ook betrekkingen op de stortingen die ik voor mijn pensioen doe en waarvoor ik van een fiscaal voordeel ?

15/04/2006

In het kader van beleggingen voor uw pensioen geniet u bij twee levensverzekeringsformules een belastingvermindering: de pensioenspaarverzekering en de gewone levensverzekering.

– Op de premies die u betaalt voor een pensioenspaarverzekering moet u geen taks van 1,1 % betalen. Hier verandert er dus niets. Voor deze premies geldt een maximum dat recht geeft op een belastingvermindering: in 2006 bedraagt het 800 euro.

De tegenhanger van deze formule is het pensioenspaarfonds, maar omdat dit geen levensverzekering is, is de taks van 1,1 % hierop niet van toepassing.

– Uw stortingen voor een gewone levensverzekering zijn daarentegen wel onderworpen aan de taks van 1,1 %. We bekijken even van dichterbij welke gevolgen dat heeft, met name voor de berekening van het plafond dat recht geeft op een fiscaal voordeel.

Het maximumbedrag dat recht geeft op een belastingvermindering bij een storting in een gewone levensverzekering is voor dit jaar vastgelegd op 1 920 euro. Let echter op! Bij de berekening van de belastingvermindering houdt de fiscus niet altijd rekening met het totaal van de betaalde premies. De fiscus houdt rekening met uw netto beroepsinkomsten om te bepalen welk gedeelte van de premies meetelt in de berekening van de vermindering. Die vermindering is vastgelegd op 144 euro plus 6 % van uw netto beroepsinkomsten. Onder netto beroepsinkomsten verstaat de fiscus de bruto beroepsinkomsten min de sociale lasten en de beroepskosten, ongeacht of het om forfaitaire of reële kosten gaat. Het maximaal fiscaal aftrekbare bedrag van 1 920 euro bereikt u wanneer uw netto beroepsinkomsten minstens 29 600 euro bedragen.

Maar dat is nog niet alles, want het bedrag van 1 920 euro houdt ook rekening met uw kapitaalaflossingen van uw hypothecaire lening en met de premies voor de schuldsaldoverzekering. Dat houdt in dat het uiteindelijke gestorte bedrag van de gewone levensverzekering dat in aanmerking komt voor de belastingvermindering verminderd wordt.

Laten we eens uitgaan van de veronderstelling dat in uw geval de berekening van het plafond van het bedrag waarmee rekening kan worden gehouden voor een belastingvermindering uitkomt op 1 600 euro. Als u dit bedrag stort wordt een taks van 17,40 euro afgehouden. Het werkelijk belegde bedrag komt dus uit 1 582,60 euro. Betekent dit dat u meer moet storten dan het plafond om dit “verlies” te compenseren ?

Het antwoord daarop is duidelijk : er is niets dat een hogere storting verbiedt, maar toch is dat niet aangewezen. Meer zelfs, we raden het af. Voor de belastingvermindering zal de fiscus immers rekening houden met uw volledige bijdrage, inclusief de taks en de kosten, ten belope van het toegestande plafond, in dit geval dus 1 600 euro. U hoeft op zich dus eigenlijk niets bij te storten om dezelfde belastingvermindering te krijgen. Indien u daarentegen meer stort dan het plafond dat recht geeft op een belastingvermindering, zal het hoger gestorte bedrag niet alleen geen enkel recht geven op een belastingvermindering, maar bovendien zal dat bedrag ook belast worden op het ogenblik dat u 60 jaar wordt. Wat de fiscus u immers met de ene hand geeft, neemt hij met de andere hand gedeeltelijk terug. Zo heft de fiscus in het jaar dat u 60 wordt in principe een belasting van 10 % op alle stortingen die u deed in de producten waarvoor u een belastingvermindering hebt gevraagd, met inbegrip van de bedragen die hoger lagen dan het plafond en waarop u geen belastingvermindering hebt gekregen. Die taks heeft meer bepaald betrekking op de gekapitaliseerde stortingen (zonder winstdeelnemingen) in de levensverzekering. Vanuit fiscaal oogpunt is het dus niet interessant om meer te storten dan het plafond.