Het einde van de effecten aan toonder houdt in dat er ook een einde komt aan het anonieme karakter van beleggingen. Zal ook de fiscus daar munt uit slaan ? Welke maatregelen heeft de belastingadministratie genomen ? En wat moet u in de praktijk doen ?

Puntjes op de i
Het bijhouden van effecten aan toonder bij u thuis of in een kluis in de bank is volkomen wettelijk. Er is wel een probleem als de verschuldigde belasting op de inkomsten uit deze effecten niet is betaald.
· Als het om Belgische effecten gaat (kasbons, staatsbons, aandelen), is de roerende voorheffing altijd afgehouden bij het innen van de inkomst, ook in het buitenland. Hier kan er dus geen sprake zijn van fraude.
· Delicater wordt het bij buitenlandse effecten, waarvan de coupons in het buitenland werden geïnd, maar nadien niet aan de Belgische fiscus werden aangegeven.
· Als het om geërfde effecten gaat die niet werden vermeld in de successieaangifte is het nog erger. De fiscus beschikt dan immers over tien jaar om de successierechten in orde te brengen en een (zware!) boete op te leggen.
· Ook als bewezen kan worden dat de effecten aan toonder afkomstig zijn uit niet aangegeven beroepsinkomsten, is de situatie heel ernstig.

Welke risico’s ?
Het moet niet herhaald worden dat het wettelijk niet toegestaan is om inkomsten te verzwijgen. Toch is de realiteit dat een groot aantal roerende inkomsten niet zijn aangegeven. Als u in dat geval verkeert, vraagt u zich wellicht af welk risico u loopt als u uw effecten op een effectenrekening plaatst.
· Bij een klassieke belastingcontrole mag de controleur geen vragen stellen aan de bank, zodat hij niet rechtstreeks kennis zal krijgen van de overgeplaatste bedragen.
· Bij een successieaangifte daarentegen mag de controleur de rekeningen van de overledene en van de partner bekijken. Elk bedrag waarvan de bezitter niet de origine kan bewijzen of dat hij het 3 jaar geleden al had (of 5 jaar indien er al indicaties van fraude zijn) zal beschouwd worden als een verborgen inkomst en kan zwaar worden belast.
· Bij vermoedens over witwassen, zware en georganiseerde belastingfraude of indien wordt beantwoord aan één van de criteria die bepaald zijn bij koninklijk besluit (gebruik van overgangsrekeningen om de oorsprong van de middelen te verdoezelen, plotse activering van een slapende rekening, geldtransfers uit belastingparadijzen, geen na te trekken uitleg over de oorsprong van middelen, enz.) zal de bank dit signaleren aan de CFI (Cel voor financiële informatieverwerking, de Belgische antiwitwaswaakhond). Als de CFI meent dat er ernstige signalen zijn die wijzen op witwassen of zware belastingfraude, zal ze het parket op de hoogte brengen, dat op zijn beurt de informatie zal doorspelen aan de fiscus. Maar die maatregelen slaan over het algemeen niet op kleine beleggers.

Regularisatie
De belastingadministratie biedt u hoe dan ook de mogelijkheid om op een volkomen wettelijke manier uw tegoeden te regulariseren. Zo verwerft u fiscale immuniteit voor uw geregulariseerde inkomsten en strafrechterlijke immuniteit voor gepleegde fiscale inbreuken. Herinnert u zich nog de EBA (eenmalige bevrijdende aangifte) die het in 2004 mogelijk maakte om tegen gunstige voorwaarden niet aangegeven roerende inkomsten te regulariseren ? Als u daar toen geen gebruik van maakte, kan dat vandaag nog, zij het tegen minder gunstige voorwaarden.
· Voor niet aangegeven roerende inkomsten bepaalt de wet dat u de verschuldigde belasting moet betalen plus een boete van 10 %.
– Niet aangegeven intresten van een euro-obligatie bijvoorbeeld, worden dus belast tegen 25 % (roerende voorheffing van 15 % plus 10 % boete).
– Voor aandelendividenden zal de belasting afhangen van de gebruikelijke afgehouden voorheffing. Meestal zal het dus 35 % zijn (roerende voorheffing van 25 % plus 10 % boeten). Voor aandelen die na maart 1992 zijn uitgegeven via een kapitaalverhoging of een beursintroductie is er een verminderde voorheffing van 15 %. De eindbelasting komt dan op 25 % (15+10).
· Voor ontweken successierechten of beroepsinkomsten, is er geen boete, maar u zult de normale belasting moeten betalen, en die kan een groot deel van het betrokken bedrag vertegenwoordigen. Na het indienen van de regularisatieaangifte zal de administratie binnen de 30 dagen het verschuldigde bedrag meedelen. U moet dit dan binnen de 14 dagen betalen. Daarna krijgt u een regularisatieattest. Als het om grote bedragen gaat, laat u zich best bijstaan door een specialist.