Didactisch/Alles weten over... : Fiscaliteit

Gewone spaarrekening

De gewone spaarrekening, dit wil zeggen een spaarrekening

· uitgedrukt in euro;
· waarvan de basisrente maximum 4 % bedraagt;
· waarvan de rentevoet van de premies niet hoger kan zijn dan de helft van de basisrente;
· waarvan de premies gelden voor stortingen die minimum 6 maanden op de rekening blijven;
· waarvan de aangroei- en getrouwheidspremies niet samengevoegd kunnen worden.

met een fiscaal voordeel : de intresten op de eerste schijf van 1 660 euro (in 2008) zijn vrijgesteld van roerende voorheffing.

Als de intresten dit bedrag overschrijden of als de rekening niet voldoet aan de voormelde voorwaarden, wordt aan de bron een roerende voorheffing van 15 % op de intresten ingehouden.
Deze voorheffing is liberatoir, dit wil zeggen dat de roerende inkomsten waarop ze betrekking hebben niet meer in de aangifte aan de fiscus moeten vermeld worden.

Dit fiscale voordeel geldt per belastingplichtige (en niet meer per gezin). De totale vrijstelling voor een spparrekening op naam van twee personen (b.v. een koppel) bedraagt dus 3 320 euro (in 2007).

En de kinderen ?
Aangezien de ouders het genotsrecht hebben op de inkomsten van hun minderjarige kinderen, moeten de intresten die de kinderen ontvangen bij de door de ouders ontvangen intresten worden geteld. De helft van het door de kinderen ontvangen intrestbedrag komt bij de ene ouder, de andere helft bij de andere. Bij een overschrijding van het plafond moeten de ouders het overschotbedrag in hun fiscale aangifte opnemen. De inkomsten van meerderjarige kinderen moeten echter niet bij die van de ouders worden gevoegd.

Verschillende rekeningen
Als u de limiet van 1 660 euro intresten die vrijgesteld zijn van voorheffing wilt ontwijken door meerdere spaarrekeningen te openen, wordt dat momenteel niet echt bemoeilijkt. De vrijstelling geldt in dat geval inderdaad e en u moet op uw aangifte de intresten aangeven waarop voorheffing betaald had moeten worden, terwijl dat niet gebeurd is.

Hoogrentende rekening
Als een spaarrekening afwijkt van de bovenstaande voorwaarden is dit in principe om meer competitieve voorwaarden te bieden. Deze spaarrekening krijgt meestal de naam hoogrentende rekening. Ook al is haar rendement niet altijd fenomenaal. Dit type rekening geniet geen fiscaal voordeel zoals hierboven beschreven en is onderworpen aan de inhouding aan de bron van 15 % (liberatoire) roerende voorheffing.