Didactisch/Alles weten over... : Fiscaliteit

De intresten van kasbons van Belgische banken zijn onderworpen aan de roerende voorheffing. Deze bedraagt momenteel 15 % en wordt aan de bron afgehouden door de financiële tussenpersoon die de intresten op uw rekening stort. De voorheffing is liberatoir :de intresten waarop de voorheffing betaald werd, moeten nadien niet meer vermeld worden in de fiscale aangifte.

Dus :
Als u 2 500 euro belegt in een kasbon die 4 % intrest biedt, ontvangt u op iedere coupondatum (iedere jaardag van uw inschrijving) het volgende brutobedrag :
2 500 x 4/100 = 100 euro
De voorheffing van 15 % wordt afgehouden van deze bruto-intresten; bijgevolg bedraagt het nettobedrag:
100 – (100 x 15/100) = 85 euro
Het nettorendement van uw kasbon bedraagt dus 3,4 %.

Kapitalisatiebon
De kapitalisatiebon is een variant van de kasbon : de intresten worden niet jaarlijks uitbetaald maar herbelegd. Ze vormen niet het voorwerp van een jaarlijkse voorheffing. Pas op de vervaldag wordt 15 % voorheffing afgehouden op het verschil tussen het aanvankelijk belegde en het terugbetaalde kapitaal.

Verzekeringsbon
De verzekeringsbon is een variant van de kasbon : geen voorheffing is verschuldigd op de intresten als de looptijd meer dan 8 jaar bedraagt of als de bon voorzien is van een dekking bij overlijden voor minimum 130 % van het kapitaal, wat het geval is bij de meeste Belgische producten van deze categorie. De koper van de bon, de verzekerde en de begunstigde bij overlijden moeten wel een en dezelfde persoon zijn.

In het buitenland
Ook als de intrestent geïnd worden in Luxemburg of Nederland is 15 % Belgische roerende voorheffing verschuldigd.
Bij de Luxemburgse verzekeringsbons, die meestal geen dekking bij overlijden hebben voor 130 % van het kapitaal en die geen looptijd zouden hebben van meer dan acht jaar, moeten de intresten, die niet worden ingehouden door de instelling, aangegeven worden aan de fiscus. (n.b.: de verzekeringsproducten worden niet betrokken door de Europese richtlijn over spaarfiscaliteit).

Successie
Kasbons "aan toonder" (mogelijk tem 31/12/2007) worden vaak gekozen door personen die hun vermogen discreet aan een derde willen overdragen of hun erfgenamen in staat willen stellen dit geld te krijgen zonder successierechten te moeten betalen. Als de kasbons op een effectenrekening staan, is deze mogelijkheid uiteraard uitgesloten. Als ze zich in een bankkluis bevinden, zal de bewuste geheimhouding (fraude !) afhangen van de bereidwilligheid van de bank om de erfgenamen toe te laten de kluis te ledigen vóór aangifte aan de fiscus.